Contexte
Un entrepreneur souhaite créer une entreprise, « La Vaisselle de Limoges », de négoce de vaisselle achetée à des artisans à destination de professionnels et particuliers. Il a besoin d’une étude pour le financement de son projet :
- Mission 1 : Réaliser un budget complet de trésorerie, un compte de résultat et un bilan prévisionnel.
- Mission 2 : Choisir d’autres modes de financements. Comme le projet initial est rentable mais la structure financière est mauvaise, deux solutions alternatives seront envisagées : le groupement d’achat et l’affacturage.
- Mission 3 : équilibrage du budget de trésorerie
- Mission 4 : Analyser les trois scénarios possibles en terme de rentabilité, trésorerie et structure du bilan, en s’appuyant sur des ratios (SIG, structure…) et proposer des améliorations dans le financement.
L’intérêt de cette SP
- Basée sur des éléments complets proches d’une situation réelle de création d’entreprise : partie commerciale, charges, salaires, financement…
- Permet de faire le lien entre les concepts vus dans d’autres processus. Principe de la TVA, calcul des amortissements, liens entre la partie trésorerie et compte de résultat (charges salariales & cotisations sociales, emprunts), calcul de l’IS…
- Permet de traiter une partie importante du P6 : analyse financière en faisant le lien entre la rentabilité du projet, sa trésorerie et la structure financière et son besoin de financement
Quand la réaliser ?
- En 2ème année. soit en AP, soit pendant les TD de P5 (Budget) et/ou en p6 (emprunts, analyse financière, SIG…),
- Temps prévu : en AP, prévoir trois séances de 4 H, soit 12 H (temps indicatif qui dépend du niveau de guidage et des ressources fournies aux étudiants)
Processus concernés
- Cette SP peut être présentée à l’épreuve E5 – Situation de contrôle de gestion et d’analyse financières (utilisation du tableur, des processus 5, 6 et 7 avec une visée opérationnelle).
- Activité 5.4. : Mise en place d’une gestion budgétaire –
Activité 5.5. : Élaboration des tableaux de bord opérationnels.
Activité 6.1. – Analyse de la performance de l’organisationActivité 6.3. – Analyse de l’équilibre financier de l’organisation
Activité 6.4. – Analyse de la trésorerie et de la solvabilité de l’organisation (analyse de bilan, équilibrage d’un budget de trésorerie)
Activité 6.5. – Analyse des modalités de financement
Activité 7.2. Gérer les informations de l’organisation
Activité 7.3. Contribuer à la qualité du système d’information
Corrigés : les corrigés sont à votre disposition en adressant une demande à jean-philippe.minier@ac-lyon.fr
